一、所得稅匯算清繳是每年一次，年度終了后5個月內(nèi)進行匯算清繳。
二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法。 
1、查賬征收計算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月（季度)已納所得稅 。 
2、核定征收計算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月（季度）銷售收入*應(yīng)稅所得率*25% 
三、所得稅匯算就是對會計賬面利潤“賬面利潤額”的調(diào)整，調(diào)整的主要內(nèi)容是：超標(biāo)準(zhǔn)的利息支出；超過計稅工資的工資支出；多提的職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費；公益性、救濟性、捐贈超過規(guī)定的比例部分；業(yè)務(wù)招待費超過比例部分；違法經(jīng)營的罰款和沒收財物的損失，各種稅收滯納金、罰款等。