根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十五條規(guī)定：“企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳”。從1月1日到7月31日企業(yè)終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)這段時(shí)間，是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期，把2014年1月1日至2014年7月31日作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。所以填寫(xiě)的是2008年版的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。

　　同時(shí)企業(yè)需要把終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日到企業(yè)注銷稅務(wù)登記之前，作為清算期。企業(yè)的清算期也應(yīng)作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度。假設(shè)企業(yè)是在2014年7月31日停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在2014年9月20日辦理稅務(wù)注銷登記，即把2014年8月1日至9月20日也作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度，按破產(chǎn)清算會(huì)計(jì)核算，填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》。

　　“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼，根據(jù)稅務(wù)登記證填寫(xiě)。

　　“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。它與營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證的名稱都是一致的。

　　填寫(xiě)好的申報(bào)表，要經(jīng)企業(yè)法定代表人審核，簽字確認(rèn)，并填寫(xiě)確認(rèn)日期。

　　正式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，需要在封面和所有附表加蓋“納稅人公章”，“納稅人公章”名稱要與“營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證”名稱一致。有些集團(tuán)企業(yè)公章統(tǒng)一保管，在對(duì)申報(bào)表加蓋公章時(shí)不注意，出現(xiàn)過(guò)張冠李戴的笑話。

　　“填報(bào)日期”：填報(bào)納稅人申報(bào)當(dāng)日的日期。如果納稅人是從2015年3月5日開(kāi)始填寫(xiě)本申報(bào)表，等到把整套報(bào)表全部填寫(xiě)完畢是2015年3月31日，實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)是 2015年4月8日，則申報(bào)表上的“填報(bào)日期”為2015年4月8日。

　　要注意企業(yè)“法定代表人”的確認(rèn)日期應(yīng)該是在“填報(bào)日期”之前，或者與“填報(bào)日期”一致。

　　納稅人聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)的，加蓋代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章，并填報(bào)經(jīng)辦人及其執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼等，沒(méi)有聘請(qǐng)的，填報(bào)“無(wú)”。這需要根據(jù)納稅人的實(shí)際情況填寫(xiě)。